Quinta Publicación 2023 de “Tasas efectivas de Impuesto sobre la Renta de Grandes Contribuyentes “
Creado: 03 March, 2023 |
Boletín Informativo
Quinta
Publicación 2023 de “Tasas efectivas de Impuesto sobre la Renta de Grandes
Contribuyentes “
Estimados
clientes y amigos:
Con fecha 28 de febrero del 2023
a través del comunicado 006/2023 expuesto por el SAT, se emite la “Quinta
publicación de tasas efectivas de impuesto sobre la renta de Grandes
Contribuyentes (ejercicios 2020 y 2021)”, dicha publicación es referente a
cuarenta actividades económicas que contemplan diez sectores económicos:
comercio al por mayor, comercio al por menor, industrias manufactureras,
información en medios masivos, otros servicios excepto actividades del
gobierno, servicios de salud y de asistencia social, servicios financieros y de
seguros, servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles,
servicios profesionales, científicos y técnicos y transportes, correos y
almacenamiento:
|
Quinta
Publicación 2023 de Tasas efectivas del ISR de Grandes Contribuyentes |
|||
|
CONCEPTO |
2020 |
2021 |
PROMEDIO |
|
Elaboración
de harina de trigo |
3.43% |
3.44% |
3.44% |
|
Elaboración y
refinación de azúcar de caña |
5.23% |
4.36% |
4.80% |
|
Fabricación
de aparatos de línea blanca |
1.95% |
3.00% |
2.48% |
|
Fabricación
de autopartes de plástico |
5.60% |
5.22% |
5.41% |
|
Fabricación
de bolsas y películas de plástico flexible sin soporte para envase o empaque
y tela plástica sin soporte |
4.69% |
3.87% |
4.28% |
|
Fabricación
de componentes electrónicos |
3.22% |
2.66% |
2.94% |
|
Fabricación
de envases de cartón |
2.75% |
2.88% |
2.82% |
|
Fabricación
de envases y ampolletas de vidrio |
4.00% |
4.26% |
4.13% |
|
Fabricación
de envases y contenedores de plástico, incluye la fabricación de tapas y
tarimas de plástico |
4.20% |
4.51% |
4.36% |
|
Fabricación
de equipo y aparatos de distribución de energía eléctrica |
3.47% |
3.35% |
3.41% |
|
Fabricación
de equipo y aparatos para uso médico, dental, para laboratorio y de máxima
seguridad |
4.11% |
3.42% |
3.77% |
|
Fabricación
de maquinaria y equipo para otras industrias manufactureras |
3.17% |
3.62% |
3.40% |
|
Fabricación
de otros productos de hule |
5.18% |
4.41% |
4.80% |
|
Fabricación
de otros productos de plástico |
4.86% |
3.75% |
4.31% |
|
Fabricación
de otros productos eléctricos |
4.05% |
4.26% |
4.16% |
|
Fabricación
de otros productos químicos |
5.60% |
5.80% |
5.70% |
|
Fabricación
de otros productos químicos básicos inorgánicos |
5.78% |
4.77% |
5.28% |
|
Hospitales
generales del sector privado que requieran de título de médico conforme a las
leyes |
4.93% |
6.31% |
5.62% |
|
Inmobiliarias
y corredores de bienes raíces |
8.73% |
8.07% |
8.40% |
|
Operadora de
sociedades de inversión |
6.28% |
6.04% |
6.16% |
|
Otras
industrias manufactureras |
2.70% |
2.73% |
2.72% |
|
Otras
instituciones de intermediación crediticia y financiera no bursátil |
4.96% |
5.15% |
5.06% |
|
Otro
autotransporte foráneo de carga especializado |
5.78% |
6.00% |
5.89% |
|
Otro
autotransporte foráneo de carga general |
5.88% |
6.08% |
5.98% |
|
Otro
autotransporte local de carga general |
4.84% |
5.06% |
4.95% |
|
Otros
intermediarios de comercio al por mayor |
3.92% |
3.86% |
3.89% |
|
Otros
intermediarios de comercio al por menor |
4.12% |
4.33% |
4.23% |
|
Otros
servicios de almacenamiento con instalaciones especializadas |
5.83% |
6.58% |
6.21% |
|
Otros
servicios de consultoría científica y técnica |
5.22% |
4.75% |
4.99% |
|
Otros
servicios de telecomunicaciones |
4.36% |
4.32% |
4.34% |
|
Otros
servicios profesionales, científicos y técnicos |
5.07% |
5.17% |
5.12% |
|
Otros
servicios relacionados con el transporte |
5.59% |
6.67% |
6.13% |
|
Otros
servicios relacionados con la contabilidad |
4.43% |
4.67% |
4.55% |
|
Otros
servicios relacionados con los servicios inmobiliarios |
10.65% |
10.49% |
10.57% |
|
Preparación
de embutidos y otras conservas de carne de ganado y aves |
4.09% |
3.50% |
3.80% |
|
Producción,
fabricación o envasado de cerveza |
3.68% |
4.07% |
3.88% |
|
Productor,
envasador o fabricante de refrescos que no utiliza en su elaboración como
edulcorante únicamente la caña de azúcar |
4.95% |
4.81% |
4.88% |
|
Reparación y
mantenimiento de maquinaria y equipo industrial |
4.96% |
4.99% |
4.98% |
|
Reventa de
servicios de telecomunicaciones |
3.19% |
2.76% |
2.98% |
|
Servicios de
administración de inmuebles |
9.75% |
9.95% |
9.85% |
Las tasas efectivas de ISR se
determinaron con base en la información dispuesta en las bases de datos
institucionales que contienen las declaraciones anuales, dictámenes fiscales,
información sobre la situación fiscal de los contribuyentes, declaraciones
informativas, los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI’s),
pedimentos, etc.
Cualquier empresa cuya tasa se
ubique por encima del parámetro, será un contribuyente con menor riesgo de ser
auditado, ya que se supone que se encuentra pagando más impuesto que el
promedio de la industria en la cual se está comparando. Así mismo quien se
encuentre por debajo de estas tasas tendrá un mayor riesgo de ser auditado
puesto que en teoría estaría pagando menos impuesto que el promedio de la
industria.
Es importante recordar que el
parámetro de tasas efectivas es un promedio de tasas de los integrantes de la
industria. Tener una tasa menor no implica precisamente que se deban pagar
impuestos por la diferencia, siempre y cuando el impuesto se haya determinado
de manera correcta, no se tengan planeaciones fiscales agresivas y se hubieran
cumplido con las disposiciones fiscales vigentes.
Por último, el SAT menciona que
con el objetivo de seguir facilitando e incentivando el cumplimiento
voluntario, se invita a las y los contribuyentes a consultar la tasa efectiva
de impuesto sobre la renta correspondiente a la actividad económica a la que
pertenecen y a compararla con su propia tasa efectiva de impuesto sobre la
renta respecto de cada ejercicio fiscal para medir sus riesgos impositivos y,
en su caso, corregir su situación fiscal mediante la presentación de la(s)
declaración(es) anual(es) complementaria(s) correspondiente(s), para minimizar
la posibilidad del inicio de revisiones profundas orientadas a corroborar el
correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
ÁREA
FISCAL
Para mayor
información respecto a esta Nota Informativa, por favor contacta a nuestro
equipo:
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Alejandro Guerrero
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Noel Bonilla
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Armando Orozco
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Carmen Padilla
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Jorge Villaseñor
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